这种情况到底如何填申报表？不知道大家想过没？

增值税进项税抵扣步骤我相信大家都是非常清楚的。

你要在哪个月份抵扣了，那你就登录增值税综合服务平台勾选，专票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票、海关缴款书这些都是通过勾选平台勾选，然后将勾选确认的数据填写到申报表对应栏次申报即可。

当然还有一些抵扣凭证不是勾选抵扣的，是计算抵扣，比如购进旅客运输服务的普通发票等，这些发票那需要抵扣在那个月，就直接计算后填写到增值税申报表相应位置申报即可。

上面这些都是标准流程，大家平时也都是老老实实这么干的，也出不了啥岔子。

但是有些朋友就是不老实，勾选通过的发票他偏偏不给填到申报表去抵扣，至于原因，我也问过，有些是真不懂，以为勾选通过就完事了，有些是忘记填了，更有些是故意这么干的，理由就是勾选多了，留着后面慢慢再抵。

二哥写了这么久公众号，和很多读者都有互动，我了解不懂或者忘记的反而不多，因为现在我们的申报系统都有集成功能，其实系统自动会采集你的勾选数据给你填充好，主要你不人为去修改，也是不会漏填的。

反而人为去调控的案例还不少。

比如这朋友呢，5月就认证了100万发票，但是税务局说她们税负低，让他们要交税「这个做法当然不合法的，税务局没权利要求别人没税还要交税」，但是税务局还是很权威，特别在一些本身就有猫腻的私人企业面前。

但是当期认证了这么多，申报后都是留抵了，没有税可交，为了满足税务局要求，怎么办呢？干了这个事情。

6月申报时候只填了50万，其他50万填在26和27栏。

好了，顺利完成申报，也通过了比对，系统比对规则只要申报抵扣数小于等于认证数就能通过，也顺利交了税。然鹅，7月申报6月增值税时候，想把剩下50万填进前期认证相符且本期申报抵扣地方就填不进去了，或者填进去比对时候也通不过了。

申报表在这里设置了相应的比对规则，那就是如果你是非辅导期纳税人，第三栏是不应该有数据的。

如果不为0，那就会比对不过。

设置这个也是和政策相符合的，那就是如果你认证未按期申报，只有符合国家税务总局公告2011年第78号规定的客观原因的，主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》，企业凭《通知单》进行申报抵扣。

其他的情况你就不得抵扣了。所以你想通过人为调节申报表填写来抵扣前期勾选的为申报的发票，在申报表上是实现不了的。

其实很多人在这上面吃过亏，有些税额还不小，有些人多跑跑路，求求人后面也解决了，但是还是有一部分纳税人没办法也就认了。

当然，这个事情到现在已经有了改变。

上面所说的未按期申报抵扣增值税不得再抵扣政策已经是过去式了。

2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。根据上述规定，纳税人取得的2017年以后开具的增值税专用发票，未按期申报抵扣的原因即使不属于《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号）中规定的客观原因，也是可申报抵扣。

所以，现在以前在这个问题上吃过亏的朋友一方面很高兴，终于可以挽回损失了，一方面又疑惑，那我又如何填写申报表来抵扣这块税呢？

毕竟申报表对栏次3有限制呢。

二哥想来想去，其实真的也只有栏次3适合解决这个前期认证未抵扣，现在申报抵扣的问题。

比如前面那位朋友没有抵扣到的50万，现在政策允许抵扣了，那这样填申报表可以吗？

当然，具体税务局对新政策下如何让纳税人申报抵扣前期认证未抵扣的数据，二哥还没有实际的操作案例，但是就我个人思考，这样落地政策也是非常合理的，至于比对的问题，政策上允许的，比对自然也应该放开口子。

最后，二哥还是温馨提示一下，虽然说当期认证勾选未申报的允许后面再抵扣，但是大家还是不要这样做，如果你不想抵扣在当期，那你就先别勾选，勾选了的就全部申报掉，尽量避免麻烦嘛。

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1.2月起，这种凭证抵扣方式大变，附上最新操作流程（不懂缴款书抵扣的看看）

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